Le Plan Épargne Retraite (PER) et le contrat Madelin sont deux dispositifs d'épargne retraite destinés aux travailleurs indépendants et professions libérales. Si le Madelin a longtemps été la référence pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux, il a été progressivement remplacé par le PER depuis la loi Pacte. Comprendre les différences entre ces deux produits permet de mieux optimiser sa stratégie d'épargne retraite.
Qu'est-ce que le PER et le Madelin ?
Le contrat Madelin, créé en 1994, était un produit d'épargne retraite spécifiquement conçu pour les travailleurs non salariés (TNS) : artisans, commerçants, professions libérales et gérants majoritaires. Il permettait de déduire les cotisations versées de son revenu imposable, dans la limite de plafonds définis. Toutefois, depuis le 1er octobre 2020, les contrats Madelin ne sont plus commercialisés, bien que les contrats existants puissent toujours être alimentés.
Le PER individuel (PERin) est venu le remplacer dans le cadre de la réforme de l'épargne retraite. Il reprend les avantages fiscaux du Madelin, avec la possibilité de déduire les versements de son revenu imposable selon les mêmes plafonds. Le PER offre néanmoins davantage de souplesse, notamment concernant les modalités de sortie à la retraite.
Comment fonctionnent ces dispositifs en pratique ?
Concrètement, un travailleur indépendant qui verse 5 000 euros par an sur son PER peut déduire cette somme de son revenu imposable, réduisant ainsi son impôt. Cette déduction fiscale immédiate constitue l'un des principaux attraits de ces dispositifs pour optimiser sa fiscalité tout en préparant sa retraite.
La différence majeure réside dans les modalités de sortie. Avec le Madelin, la sortie se faisait principalement en rente viagère, sauf exceptions limitées. Le PER, lui, autorise une sortie en capital, en rente ou en combinant les deux formules, offrant ainsi une liberté de choix adaptée aux besoins de chacun. Les détenteurs d'un contrat Madelin peuvent d'ailleurs transférer leurs droits vers un PER individuel pour bénéficier de cette flexibilité accrue. Cette évolution répond aux attentes des épargnants qui souhaitent disposer de leur épargne de manière plus personnalisée au moment de leur départ à la retraite, à l'instar de ce que propose une assurance retraite.
Par ailleurs, le contrat Madelin impose par nature une obligation de versement minimal annuel pour conserver ses avantages, alors que le PER offre une gestion 100 % libre (aucune obligation d'alimenter le plan chaque année).
Consultez nos questions/réponses
La différence majeure réside dans la flexibilité de sortie à la retraite. Le contrat Madelin impose une sortie principalement en rente viagère, avec des possibilités de capital très limitées. Le PER, quant à lui, offre une liberté totale : vous pouvez choisir de récupérer votre épargne en capital, en rente viagère, ou combiner les deux formules selon vos besoins. Cette souplesse constitue l'un des principaux avantages du PER, qui a d'ailleurs remplacé le Madelin depuis octobre 2020.
Non, les contrats Madelin ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020, suite à la réforme de l'épargne retraite introduite par la loi Pacte. Ils ont été remplacés par le PER individuel qui reprend leurs avantages fiscaux tout en offrant davantage de flexibilité. Si vous détenez déjà un contrat Madelin, vous pouvez continuer à l'alimenter ou le transférer vers un PER pour bénéficier des nouvelles options de sortie plus avantageuses.
Oui, il est tout à fait possible de conserver votre contrat Madelin tout en ouvrant un PER individuel. Les deux dispositifs peuvent coexister et vous permettent de déduire vos versements de votre revenu imposable dans la limite des plafonds autorisés. Toutefois, les deux dispositifs partagent la même enveloppe fiscale globalisée. Les sommes versées sur votre Madelin réduiront d'autant le plafond de déduction disponible pour vos versements sur le PER. Vous pouvez également choisir de transférer votre contrat Madelin vers votre PER pour centraliser votre épargne retraite et profiter de la flexibilité accrue du PER.
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