Déblocage PER pour l'achat d'une résidence principale : comment ça fonctionne ?

Publié le 30 mars 2026

Temps de lecture : 8 minutes

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d’ assurance retraite conçu pour bloquer votre épargne jusqu'au départ à la retraite. Pourtant, la loi prévoit une exception notable : le déblocage anticipé pour financer l'achat de votre résidence principale. Cette possibilité, ouverte aux titulaires d'un PER individuel ou d'un PER d'entreprise, obéit à des conditions précises et à une fiscalité spécifique. Avant de faire votre demande de déblocage, voici tout ce qu'il faut savoir.

L'essentiel :

Le PER permet un déblocage anticipé de votre épargne pour financer l'achat de votre résidence principale, à condition que le bien soit occupé à titre d'habitation principale. Ce déblocage ne concerne pas les versements obligatoires de votre PER. La fiscalité applicable dépend directement du choix que vous avez effectué lors de vos versements : déduits ou non déduits de votre revenu imposable. Une demande écrite accompagnée de justificatifs précis doit être adressée à votre organisme gestionnaire.

Sommaire

Le déblocage anticipé du PER pour acheter sa résidence principale : est-ce vraiment possible ?
Quelles sont les conditions de déblocage anticipé du PER pour un achat immobilier ?
Quelle est la fiscalité du retrait PER pour l'achat d'une résidence principale ?
Comment effectuer la demande de déblocage de son PER ?
FAQ : consultez nos questions/réponses

Le déblocage anticipé du PER pour acheter sa résidence principale : est-ce vraiment possible ?

L'épargne constituée sur un PER est en principe indisponible jusqu'à la liquidation de vos droits à la retraite. Pourtant, parmi les 6 cas légaux de déblocage anticipé prévus par la loi PACTE, l'acquisition de la résidence principale occupe une place à part. C'est le seul motif non lié à un accident de la vie.

Quelles sont les six conditions pour débloquer un Plan d'Épargne Retraite (PER) ?

Conformément à l' article L224-4 du Code monétaire et financier, la loi autorise le déblocage de votre PER avant la retraite dans 6 situations précises. En voici la liste complète :

l' invalidité du titulaire, de son conjoint, de son partenaire de PACS ou de ses enfants ;
le décès du conjoint ou du partenaire de PACS ;
l'expiration des droits au chômage ;
le surendettement, sur demande de la commission compétente ;
la cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire ;
l'acquisition de la résidence principale, seul cas non lié à un accident de la vie.

Ce dernier cas mérite une attention particulière. Il ne s'applique pas dans toutes les situations et concerne uniquement certains compartiments de votre PER.

PER individuel, PERECO, PERO : tous les PER sont-ils concernés ?

Tous les types de PER ne permettent pas le déblocage pour achat de résidence principale dans les mêmes conditions. Voici ce qu'il faut retenir, tel que précisé par Service-public.fr :

PER individuel : le déblocage est possible pour les versements volontaires (compartiment 1) ;
PERCO (PER d'entreprise collectif) : le déblocage concerne les versements volontaires (compartiment 1) et l'épargne salariale (compartiment 2) ;
PERO (PER d'entreprise obligatoire) : seuls les compartiments 1 et 2 sont éligibles.

Dans un Plan d'Épargne Retraite (PER), l'épargne est en effet répartie en trois compartiments selon l'origine des versements :

compartiment 1 : les versements volontaires effectués par l'épargnant ;
compartiment 2 : l'épargne salariale issue notamment de la participation, de l'intéressement ou de l'abondement de l'employeur ;
compartiment 3 : les versements obligatoires mis en place par l'entreprise dans certains dispositifs.

Dans tous les cas, les droits issus des versements obligatoires (compartiment 3) sont systématiquement exclus. Ils ne peuvent jamais être débloqués pour financer l'achat d'une résidence principale.

Quelles sont les conditions de déblocage anticipé du PER pour un achat immobilier ?

Pour bénéficier de ce déblocage, le bien acquis doit constituer votre résidence principale et non une résidence secondaire ou un investissement locatif. Des justificatifs sont exigés par l'organisme gestionnaire pour valider votre demande.

Qu'est-ce que la résidence principale au sens du déblocage PER ?

La notion de résidence principale est strictement encadrée dans ce contexte. Voici ce que cela implique concrètement :

Le logement doit être occupé à titre d'habitation principale par le titulaire du PER.
L'achat d'une résidence secondaire ou d'un bien destiné à la location n'ouvre pas droit au déblocage.

Si vous achetez un bien en vue de le louer, même partiellement, vous ne pouvez pas mobiliser votre PER dans ce cadre.

Quels documents fournir pour justifier l'achat ?

La liste des justificatifs varie selon la nature de votre projet immobilier. Voici les documents généralement demandés :

une attestation sur l'honneur d'usage en résidence principale ;
un justificatif du ou des prêts obtenus (montant emprunté et apport personnel), ou, en cas d'achat sans crédit, une attestation d'absence de financement bancaire ;
l'acte de vente définitif ou, à défaut, le compromis de vente accompagné d'un engagement de fournir l'acte final (ou de restituer les fonds si la vente n'aboutit pas) ;
pour une construction : le contrat de construction (ou de louage d'ouvrage) et le permis de construire de moins de 3 ans ;
pour une VEFA (vente en l'état futur d'achèvement) : le contrat de réservation ou l'acte notarié de vente.

Bon à savoir

Le déblocage du PER pour l'achat de résidence principale est possible même si vous n'avez pas recours à un crédit immobilier. Dans ce cas, une attestation sur l’honneur indiquant l’absence d’emprunt peut être demandée, mais elle doit généralement être accompagnée du compromis de vente ou de l’acte d’achat. Par ailleurs, si la vente n'aboutit pas après le déblocage, vous devrez généralement restituer les sommes perçues à votre organisme gestionnaire. Pensez à vérifier ce point dans les conditions générales de votre contrat.

Quelle est la fiscalité du retrait PER pour l'achat d'une résidence principale ?

Contrairement aux déblocages liés aux accidents de la vie qui bénéficient d'une exonération quasi totale, le déblocage pour achat de résidence principale entraîne une imposition. Son niveau dépend directement du choix fiscal effectué lors de vos versements.

Fiscalité si vos versements ont été déduits de votre revenu imposable

Lorsque vous avez choisi de déduire vos versements de votre revenu imposable, le déblocage est fiscalisé de la manière suivante :

La part en capital (correspondant aux versements) est imposée au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sans abattement de 10 %. Elle est en revanche exonérée de prélèvements sociaux.
Les gains (plus-values générées) sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4 %, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.

Par exemple : vous avez versé 20 000 € sur votre PER en bénéficiant de la déduction fiscale, et votre épargne a généré 4 000 € de gains. Au moment du déblocage, les 20 000 € sont intégrés à votre revenu imposable, et les 4 000 € sont soumis au PFU de 31,4 %.

Fiscalité si vos versements n'ont pas été déduits

Si vous avez renoncé à la déduction fiscale à l'entrée, le traitement au moment du déblocage est plus favorable :

La part en capital est totalement exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.
Les gains restent soumis au PFU de 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux).

Cette option, moins avantageuse fiscalement à l'entrée, s'avère donc plus douce au moment du déblocage. Elle peut être pertinente si vous prévoyez un déblocage anticipé pour un projet immobilier.

Cas particulier des sommes issues de l'épargne salariale (compartiment 2)

Les sommes placées sur le compartiment 2 de votre PER (intéressement, participation, abondement) bénéficient d'un régime encore plus favorable :

Le capital est exonéré d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.
Seules les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux, au taux de 18,6 %.

Ce régime avantageux s'explique par la nature de ces sommes, déjà exonérées d'impôt sur le revenu au moment de leur versement.

Comment effectuer la demande de déblocage de son PER ?

Il faut envoyer son dossier complet à l'organisme gestionnaire du PER. Le versement des fonds est ensuite réalisé en une seule fois, sous forme de capital.

Voici les étapes à suivre pour constituer et envoyer votre dossier :

Adressez un courrier, de préférence en recommandé avec accusé de réception, à votre assureur ou gestionnaire de PER.
Joignez un justificatif d'identité en cours de validité.
Joignez un relevé d'identité bancaire (RIB) du compte destinataire des fonds.
Joignez l'ensemble des justificatifs propres à votre achat immobilier (voir la section précédente).

Le délai de traitement et de versement varie selon les organismes. Si vous avez préalablement transféré votre épargne vers un autre PER, le délai maximal légal de traitement est de 2 mois. Renseignez-vous auprès de votre gestionnaire pour connaître les délais applicables à votre situation.

Anticiper votre demande est conseillé, notamment si votre achat immobilier est soumis à des délais contractuels (signature de l'acte définitif, appels de fonds en VEFA...).

Sources :

France Stratégie – https://www.strategie-plan.gouv.fr/files/files/Publications/Rapport/fs-2023-rapport-pacte-quatrieme-octobre_0.pdf
Code monétaire et financier – https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000048805611
Service-public.fr – https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F34982
Ministère de l'Économie – https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impots-et-fiscalite/gerer-mes-autres-impots-et-taxes/comment-fonctionne-le-prelevement
Service-public.fr – https://entreprendre.service-public.gouv.fr/actualites/A18796

Déblocage PER : consultez nos questions/réponses

Quelle est la fiscalité en cas de sortie en capital d’un PER ?

En dehors du cas spécifique de l’achat de la résidence principale, la fiscalité d’une sortie en capital d’un PER dépend du moment du retrait (à la retraite ou en anticipation) et de la nature des sommes débloquées.

À l’âge de la retraite, si vous choisissez une sortie en capital :

Versements volontaires déduits : imposés au barème progressif de l’impôt sur le revenu (sans abattement de 10 %), les gains étant soumis au PFU de 31,4 %.
Versements volontaires non déduits : capital exonéré d’impôt, seuls les gains sont soumis au PFU.
Épargne salariale (compartiment 2) : capital exonéré d’impôt sur le revenu, plus-values soumises aux prélèvements sociaux de 18,6 %.
Versements obligatoires (compartiment 3) : en principe sortis en rente viagère, avec une fiscalité spécifique aux rentes.

La fiscalité peut donc fortement varier selon la stratégie choisie à l’entrée (déduction ou non) et le compartiment concerné.

Combien de temps faut-il pour débloquer un PERP ?

Le PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire), ancien dispositif remplacé par le PER depuis la loi PACTE, obéit à des règles différentes.

En principe, le PERP ne permettait pas de sortie en capital pour l’achat de la résidence principale avant la retraite (sauf cas très encadrés au moment du départ à la retraite). Le déblocage intervenait généralement :

au moment du départ à la retraite,
avec un délai de traitement variable selon l’assureur (souvent entre 4 et 8 semaines après réception d’un dossier complet).

Aujourd’hui, de nombreux PERP ont été transférés vers un PER, offrant plus de souplesse, notamment pour l’achat d’une résidence principale.

Tous les compartiments du PER peuvent-ils être débloqués pour un achat immobilier ?

Non, tous les compartiments ne sont pas accessibles pour financer l'achat de votre résidence principale. Si vous détenez un PER individuel, seuls vos versements volontaires (compartiment 1) peuvent être débloqués.

Pour un PERECO ou un PERO, vous pouvez également mobiliser l'épargne salariale du compartiment 2, qui regroupe l'intéressement, la participation et l'abondement. En revanche, les versements obligatoires du compartiment 3 restent systématiquement bloqués jusqu'à la retraite : ils ne peuvent jamais être utilisés pour un projet immobilier, quelle que soit votre situation. Cette règle s'applique à tous les types de PER sans exception, conformément à l' article L224-4 du Code monétaire et financier.