Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne retraite créé par la loi PACTE en 2019, destiné à constituer un complément de revenus pour la retraite. Ce dispositif unifie et remplace les anciens produits d'épargne retraite, offrant une solution flexible et avantageuse fiscalement pour préparer sa retraite.
Qu'est-ce que le PER ?
Le Plan d'Épargne Retraite est un contrat d'assurance-vie spécialement conçu pour l'épargne retraite. Il permet de verser des sommes librement, qui restent bloquées jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé exceptionnels. Les capitaux épargnés bénéficient d'avantages fiscaux à l'entrée : les versements sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel fixé à 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 4 710 euros en 2025 pour les personnes sans revenus professionnels. Au moment de la retraite, l'épargnant peut récupérer ses fonds sous forme de capital, de rente viagère, ou d'une combinaison des deux, selon ses besoins et sa stratégie patrimoniale.
Comment fonctionne le PER dans la pratique ?
Le PER s'adapte aux différentes situations professionnelles avec trois déclinaisons : le PER individuel, le PER d'entreprise collectif (qui remplace le Perco) et le PER d'entreprise obligatoire. Concrètement, un salarié de 35 ans peut par exemple ouvrir un PER individuel et y verser 200 euros par mois, déduisant ainsi 2 400 euros de ses revenus imposables annuels. Ces sommes sont investies selon un profil de gestion adapté à son horizon de retraite, avec une allocation progressivement sécurisée à l'approche de ses 62 ans. Depuis 2024, plus de 10 millions de Français ont souscrit un PER, représentant plus de 100 milliards d'euros d'encours. Les modalités de sortie sont flexibles : l'épargnant peut récupérer 100 % en capital, opter pour une rente viagère, ou panacher les deux solutions. Cette flexibilité fait du PER un complément idéal à l'assurance retraite traditionnelle.
Consultez nos questions/réponses
Le PER offre trois avantages majeurs : une déduction fiscale immédiate sur les versements (dans la limite des plafonds), un cadre d'épargne sécurisé spécialement conçu pour la retraite, et une flexibilité à la sortie avec le choix entre capital, rente ou panachage. C'est un outil efficace pour se constituer un complément de revenus tout en réduisant son impôt sur le revenu.
Le principal inconvénient est le blocage des fonds jusqu'à la retraite, sauf cas exceptionnels de déblocage anticipé (en cas d’acquisition de votre résidence principalen de décès de votre conjoint, d’invalidité ou de surendettement notamment). De plus, les supports en unités de compte exposent aux fluctuations des marchés financiers, et le PER est moins souple que l'assurance-vie classique pour organiser sa transmission. Les sommes déduites fiscalement seront imposées à la sortie.
Le plafond de déduction fiscale est fixé au plus élevé entre 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente ou 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (soit 4 710 euros en 2025 pour les personnes sans revenus professionnels). Au-delà de ce plafond, vous pouvez continuer à verser mais sans bénéfice fiscal.
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