Le Plan Épargne Retraite (PER), communément appelé PER, est un produit d'épargne créé par la loi PACTE et disponible depuis le 1er octobre 2019. Il permet de se constituer progressivement un complément de revenus pour la retraite, sous forme de capital ou de rente viagère à la sortie, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux attractifs pendant la phase d'épargne.
Qu'est-ce que le PER ?
Le PER est un dispositif d'épargne à long terme destiné à préparer financièrement sa retraite. Il remplace et simplifie les anciens produits d'épargne retraite en unifiant leurs règles de fonctionnement. Concrètement, vous alimentez votre PER pendant votre vie active par des versements volontaires, et l'épargne accumulée reste bloquée jusqu'à votre départ à la retraite, sauf situations exceptionnelles prévues par la loi (achat de la résidence principale ou accident de la vie par exemple).
Le PER se décline en trois formules : le PER individuel que vous souscrivez personnellement, le PER collectif proposé par votre entreprise à l'ensemble des salariés, et le PER obligatoire réservé à certaines catégories de personnel. Dans sa version assurance, le PER prend la forme d'un contrat d'assurance retraite de groupe où votre épargne est investie sur des supports variés comme les fonds en euros sécurisés ou les unités de compte plus dynamiques.
Comment fonctionne le PER au quotidien ?
Dans la pratique, le PER accompagne votre parcours professionnel en vous permettant d'épargner à votre rythme. Par exemple, un salarié de 35 ans peut ouvrir un PER individuel et y verser chaque mois une somme déductible de son revenu imposable, réduisant ainsi son impôt sur le revenu. À 45 ans, s'il change d'employeur et intègre une entreprise proposant un PER collectif, il peut transférer son ancienne épargne vers ce nouveau plan sans perdre ses avantages. Les versements peuvent être réguliers ou ponctuels selon vos capacités financières. Au moment du départ à la retraite, vous choisissez de récupérer votre épargne en capital pour financer un projet, en rente mensuelle pour compléter durablement votre pension, ou en combinant les deux options selon vos besoins personnels et votre situation familiale.
Consultez nos questions/réponses
Le PER individuel est un contrat que vous souscrivez personnellement auprès d'un assureur ou d'un établissement financier, indépendamment de votre situation professionnelle. Le PER collectif, lui, est proposé par votre entreprise à l'ensemble ou une partie des salariés. La principale différence réside dans les modalités d'alimentation : le PER collectif peut recevoir des versements de l'employeur (intéressement, participation, abondement) en plus de vos versements volontaires, tandis que le PER individuel n'est alimenté que par vos propres versements.
En principe, l'épargne du PER reste bloquée jusqu'à votre départ à la retraite. Toutefois, la loi prévoit des cas de déblocage anticipé exceptionnels : l'achat de votre résidence principale, l'invalidité, le décès du conjoint, le surendettement, l'expiration des droits au chômage ou la cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire. Ces situations permettent de récupérer tout ou partie de votre épargne avant l'échéance normale.
Le principal avantage fiscal du PER concerne la déductibilité des versements volontaires de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. Cette déduction réduit directement votre impôt sur le revenu pendant la phase d'épargne. En contrepartie, les sommes récupérées à la retraite seront imposées selon le régime fiscal choisi au moment de la sortie.
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