Le Plan Épargne Retraite (PER) individuel, ou PER individuel, est un produit d'épargne à long terme qui permet de se constituer un complément de revenu pour la retraite. Accessible à toutes les personnes majeures, il offre une grande souplesse dans les versements et la gestion, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux attractifs. Ce dispositif a remplacé les anciens contrats PERP et Madelin depuis octobre 2019.
Qu'est-ce que le PER individuel ?
Le PER individuel est un contrat d'assurance retraite que toute personne majeure peut souscrire auprès d'un établissement financier ou d'un organisme d'assurance. Il permet d'effectuer des versements libres ou programmés tout au long de sa vie active, avec la possibilité de déduire ces sommes de son revenu imposable. L'épargne ainsi constituée reste bloquée jusqu'au départ à la retraite, sauf dans certains cas exceptionnels de déblocage anticipé (achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement). Au moment de la retraite, l'épargnant peut récupérer son capital sous forme de rente viagère, de capital en une ou plusieurs fois, ou combiner les deux options selon ses besoins et les conditions de son contrat.
Comment fonctionne le PER individuel au quotidien ?
Dans la pratique, le PER individuel s'adapte à différentes situations de vie. Par exemple, un salarié de 35 ans peut ouvrir un PER et y verser régulièrement 200 euros par mois, tout en bénéficiant d'une réduction d'impôt proportionnelle à sa tranche marginale d'imposition. Un travailleur indépendant peut, quant à lui, transférer son ancien contrat Madelin vers un PER individuel pour centraliser son épargne retraite. Important à noter : depuis janvier 2024, il n'est plus possible d'ouvrir un PER pour un enfant mineur, et depuis janvier 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles fiscalement, même si l'épargne continue de fructifier. Cette évolution récente vise à mieux encadrer l'usage du dispositif tout en préservant sa vocation première : préparer sereinement sa retraite.
Consultez nos questions/réponses
Le principal avantage fiscal du PER individuel réside dans la déductibilité des versements de votre revenu imposable, sauf option contraire. Concrètement, si vous versez 2 000 euros sur votre PER et que vous êtes imposé à 30%, vous économisez 600 euros d'impôt. Cette déduction est plafonnée selon votre situation professionnelle. Attention toutefois : depuis janvier 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles fiscalement, même si votre épargne continue de fructifier normalement.
Au moment de votre départ à la retraite, vous disposez de plusieurs options pour récupérer votre épargne : en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou en combinant les deux formules selon vos besoins. L'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas exceptionnels de déblocage anticipé comme l'achat de votre résidence principale, une invalidité, le décès de votre conjoint ou une situation de surendettement.
Oui, il est tout à fait possible de transférer vos anciens contrats d'épargne retraite (PERP, Madelin, PERCO) vers un PER individuel. Cette opération vous permet de centraliser votre épargne retraite et de bénéficier des nouvelles règles plus souples du PER, notamment concernant les modalités de sortie en capital.
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