Mis à jour le 15 juin 2026
Le cadre fiscal avantageux de l’assurance vie
Temps de lecture : 7 minutes
L’assurance vie séduit par sa grande souplesse et sa capacité à répondre à de nombreux objectifs patrimoniaux. Mais ce placement se distingue également par son régime fiscal avantageux, qui varie selon les situations, que ce soit lors d’un rachat ou dans le cadre d’une transmission en cas de décès.
L'essentiel :
L'imposition de l'assurance vie ne porte jamais sur les sommes versées, uniquement sur les gains réalisés au moment d'un retrait. La durée de détention du contrat joue un rôle déterminant : après 8 ans, un abattement annuel s'applique et le taux d'imposition peut être réduit à 7,5 %. Les prélèvements sociaux au taux de 17,2 % sont toujours dus, quelle que soit la situation. Certains événements de vie, comme un licenciement ou une invalidité, peuvent ouvrir droit à une exonération d'impôt sur le revenu.
Sommaire
- Une fiscalité d'assurance vie favorable
- Comment les prélèvements sociaux sont-ils prélevés sur votre assurance vie ?
- Succession et transmission : quelles différences entre le PER et l'assurance vie ?
- Dans quels cas peut-on être exonéré d'impôt sur les gains de son assurance vie ?
- FAQ : consultez nos questions/réponses
Une fiscalité assurance vie favorable
Cadre fiscal en cas de rachats ou au terme d'un contrat d'assurance vie
Le montant que vous rachetez (donc celui que vous retirez) est composé de deux parts :
Prélèvements sociaux
Les produits acquis par vos versements sont soumis aux prélèvements sociaux au taux en vigueur au moment du rachat ou au terme.
Fiscalité
Les produits acquis par vos versements sont soumis à une imposition dont le taux dépend de l'ancienneté de votre contrat et de la date de vos versements.
Cas d'exonération fiscale
Les produits peuvent être totalement exonérés d’impôt dans les cas spécifiques : dénouement en rente, licenciement, mise à la retraite anticipée, invalidité (2ème ou 3ème catégorie) ou cessation d’activité consécutive à un jugement de liquidation judiciaire.
Le rachat doit avoir lieu avant la fin de l’année qui suit celle de l’événement.
Versements effectués avant le 27/09/2017
Les produits sont imposés :
Versements effectués à partir du 27/09/2017
Les produits sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU).
L’imposition est effectuée en deux temps :
Faites glisser pour en voir plus
| Contrat de moins de 8 ans | Contrat de 8 ans et plus | |
| Prélèvement effectué par l'assureur au moment du rachat ou au terme. Taux de prélèvement forfaitaire non libératoire, à titre d'acompte | 12.8% |
7.5% |
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Régularisation par l'administration fiscale l'année suivante. Taux de PFU |
12.8% |
7.5% pour la part ≤ à 150.000€ 12.8% pour la part > 150.000€ |
Lors de la régularisation, pour les produits ayant déjà supporté le prélèvement opéré par l’assureur, aucune imposition ne sera due. Pour les produits ayant supporté le taux de 7,5%, l'administration fiscale prélèvera, le cas échéant, le complément d’impôt dû (différence entre 7,5% et 12,8%).
Concernant le seuil de part de versements de 150.000€ :
Par exception, certains contribuables peuvent demander -au plus tard lors de l’encaissement des revenus- à être dispensés du prélèvement forfaitaire non libératoire effectué par l'assureur. Il s’agit :
Abattement fiscal de l'assurance vie
A partir de la 8ème année de votre contrat, les produits (ou plus-values) bénéficient d'un abattement annuel de 4.600€ pour une personne seule ou de 9.200€ pour un couple soumis à imposition commune. Cet abattement vaut pour l'ensemble des bons ou contrats que vous détenez.
Cet abattement s’applique en priorité sur les contrats souscrits et versements effectués avant le 27/09/2017, puis sur les versements effectués à partir du 27/09/2017 soumis au taux de 7,5% et, enfin sur ceux soumis au taux de 12,8%.
Vous pouvez opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option est globale et concerne l’ensemble des revenus et plus-values de l’année. Elle devra être exercée chaque année lors du dépôt de la déclaration de revenus auprès de l’administration fiscale et au plus tard avant la date limite de déclaration.
Bon à savoir
L'abattement annuel de 4 600 € (ou 9 200 € pour un couple) s'applique chaque année, et non une seule fois sur la durée du contrat. Si vous n'effectuez pas de rachat une année, l'abattement non utilisé ne se reporte pas sur l'année suivante. Il peut donc être judicieux d'étaler vos rachats dans le temps pour en bénéficier pleinement, selon votre situation personnelle.
Cadre fiscal en cas de décès de l'assuré
L’assurance vie n’entre pas dans la succession de l’assuré et n’est donc pas soumise aux règles légales de partage de l’héritage si les bénéficiaires ont été clairement désignés (sauf cas particuliers, exemple : primes manifestement exagérées).
Faites glisser pour en voir plus
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Versements avant vos 70 ans |
Versements après vos 70 ans |
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Abattement de 152.500€ sur le capital transmis par le bénéficiaire et taxation au-delà :
- au taux de 20% jusqu'à 700.000€ - au taux de 31,25% - au delà de 700.000€ |
Imposition des versements (hors éventuels produits) au barème des droits de succession, après abattement de 30.500€ | |
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Abattement par bénéficiaire, tous contrats d'assurance vie confondus
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Abattement par assuré, tous contrats d'assurance vie confondus, quel que soit le nombre de bénéficiaires |
Les contrats de type « Vie Génération » bénéficient d’un abattement supplémentaire proportionnel de 20% sur le capital transmis constitué par vos versements effectués avant 70 ans, avant l’abattement de 152.500€.
Certains bénéficiaires sont exonérés de fiscalité en cas de décès, tels que le conjoint ou partenaire de PACS et, sous certaines conditions, les frères et sœurs de l’assuré décédé.
Comment les prélèvements sociaux sont-ils prélevés sur votre assurance vie ?
Les prélèvements sociaux au taux de 17,2 % s'appliquent systématiquement sur les gains de l'assurance vie. Ils sont dus quelle que soit la durée de détention ou le mode d'imposition choisi. Leur moment de prélèvement varie cependant selon le type de support sur lequel votre épargne est investie.
Fonds en euros et unités de compte : un prélèvement différent selon le support
Les contrats d'assurance vie peuvent être investis sur 2 types de supports, avec des règles de prélèvement distinctes.
Pour les fonds euros (supports à capital garanti), les prélèvements sociaux sont prélevés automatiquement chaque année sur les intérêts crédités, sans attendre un rachat.
Pour les unités de compte (supports investis sur les marchés financiers, sans garantie en capital), les prélèvements sociaux ne sont prélevés qu'au moment d'un rachat ou au décès du souscripteur.
Les 17,2 % de prélèvements sociaux se décomposent ainsi :
Qui peut être dispensé du prélèvement forfaitaire obligatoire ?
Certains épargnants peuvent demander à être dispensés de l'acompte d'impôt sur le revenu prélevé au moment du rachat. Cette dispense est possible si votre revenu fiscal de référence de l'année N-2 est inférieur à 25 000 € pour une personne seule, ou 50 000 € pour un couple soumis à imposition commune.
Pour les revenus perçus en 2026, c'est donc votre revenu fiscal de référence de 2024 qui sert de base de calcul. Pour bénéficier de cette dispense, vous devez adresser une attestation sur l'honneur à votre assureur avant le 30 novembre de l'année précédant le rachat. Cette démarche ne dispense pas des prélèvements sociaux, qui restent toujours dus.
Dans quels cas peut-on être exonéré d'impôt sur les gains de son assurance vie ?
Certaines situations de vie permettent de racheter son contrat d'assurance vie sans être soumis à l'impôt sur le revenu. Ces exonérations, encadrées par l'administration fiscale sont soumises à des conditions strictes, notamment de délai.
Quels événements ouvrent droit à l'exonération fiscale ?
Les événements suivants peuvent ouvrir droit à une exonération d'impôt sur le revenu sur les gains rachetés :
Ces exonérations s'appliquent au souscripteur du contrat ou à son conjoint ou partenaire de PACS. Dans le cas de l'invalidité de 2e ou 3e catégorie, l'exonération est totale et porte également sur les prélèvements sociaux. Pour les autres situations, les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus.
Quel est le délai pour bénéficier de l'exonération ?
Pour être valable, le rachat doit intervenir avant la fin de l'année qui suit celle de l'événement ouvrant droit à l'exonération. Concrètement, si vous êtes licencié le 5 mai 2026, vous devez effectuer votre rachat au plus tard le 31 décembre 2027 pour bénéficier de l'exonération d'impôt sur le revenu.
Passé cette date, les règles fiscales habituelles s'appliquent à nouveau, selon la durée de détention de votre contrat et la date de vos versements.
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Sources :
Service-public.fr – https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F2329
Economie.gouv.fr – https://www.economie.gouv.fr/particuliers/gerer-mon-argent/gerer-mon-budget-et-mon-epargne/quelle-est-la-fiscalite-de-lassurance-vie
Service-public.fr – https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F22414
Légifrance – https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000036339197
Légifrance – https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047288653
Légifrance – https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000006310508
Service-public.fr – https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F31258
Service-public.fr – https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F2365
Service-public.fr – https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F2385
Fiscalité assurance vie :
consultez nos questions/ réponses
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Considéré comme le placement préféré des Français, le contrat d'assurance vie est un placement financier qui a plusieurs avantages vis à vis de l'assuré :
Le contrat d'assurance vie offre une grande flexibilité. Vous pouvez effectuer des versements sur votre contrat en une ou plusieurs fois, que ce soit par des versements ponctuels ou réguliers. En cas de besoin l'épargne reste accessible, et vous pouvez retirer votre capital selon vos besoins grâce au rachat.
En cas de décès de l'assuré, le capital sera transmis aux bénéficiaires désignés.
L'assurance vie constitue un moyen de transmission à la fois performant et adaptable. Les montants investis ne font pas partie de l'actif successoral, permettant ainsi aux bénéficiaires désignés de recevoir directement les fonds, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux significatifs.
En savoir plus sur le cadre fiscal en cas de décès de l'assuré
Le montant d'une assurance vie peut être soumis à l'imposition, mais cela dépend de plusieurs facteurs, notamment :
Oui, il est tout à fait possible de posséder plusieurs contrats d'assurance vie auprès d'un ou de plusieurs assureurs. Cette stratégie permet notamment de diversifier ses supports d'investissement, de répartir son épargne selon différents objectifs (retraite, transmission, projet immobilier, etc.) ou encore de faciliter la gestion de ses rachats. Toutefois, certains avantages fiscaux, comme l'abattement annuel après 8 ans, s'apprécient sur l'ensemble des contrats détenus par une même personne et non contrat par contrat.
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