Les charges déductibles désignent l'ensemble des dépenses qu'un propriétaire bailleur peut soustraire de ses revenus fonciers afin de réduire son imposition. Parmi elles, certaines primes d'assurance occupent une place importante et méritent d'être bien comprises.
Ce que recouvre vraiment ce terme
Dans le cadre de la location d'un bien immobilier, un propriétaire soumis au régime réel d'imposition peut déduire de ses revenus fonciers plusieurs types de dépenses liées à son contrat d'assurance habitation. Concrètement, cela signifie que le montant de ces primes vient diminuer la base sur laquelle l'impôt est calculé, ce qui allège mécaniquement la facture fiscale en fin d'année. Cette possibilité ne s'applique pas au régime micro-foncier, qui repose sur un abattement forfaitaire global et ne permet pas de déduire les charges une par une.
Dans quels cas ces déductions s'appliquent-elles concrètement ?
Prenons un exemple simple : un propriétaire qui met son appartement en location et opte pour le régime réel peut déduire la prime d'assurance habitation de son assurance propriétaire non occupant (PNO), celle de son assurance emprunteur si un crédit immobilier finance le bien, ainsi que les garanties souscrites contre les loyers impayés ou les dégradations locatives. Ces trois catégories sont déductibles à 100 % des revenus fonciers déclarés. À noter que depuis le 1er janvier 2026, la taxe sur les catastrophes naturelles (dite taxe Cat'Nat') a augmenté, ce qui se répercute sur le montant global des primes d'assurance et, par extension, sur le montant potentiellement déductible.
Consultez nos questions/réponses
Dans le cadre du régime réel d'imposition, un propriétaire bailleur peut déduire plusieurs primes d'assurance de ses revenus fonciers. Sont notamment concernées : la prime de l'assurance propriétaire non occupant (PNO), la prime de l'assurance emprunteur liée au crédit finançant le bien loué, ainsi que les garanties couvrant les loyers impayés ou les dégradations locatives. Ces dépenses sont déductibles à 100 %, ce qui peut représenter une économie fiscale significative en fin d'année.
Non. Le régime micro-foncier applique un abattement forfaitaire global sur les revenus locatifs, ce qui dispense le propriétaire de justifier ses dépenses une par une. En contrepartie, il n'est pas possible de déduire individuellement les primes d'assurance ou toute autre charge réelle. Pour bénéficier de ces déductions, il est nécessaire d'opter pour le régime réel d'imposition.
Oui. Contrairement à certaines déductions forfaitaires, la déduction des primes d'assurance au régime réel nécessite de conserver les justificatifs correspondants, notamment les avis d'échéance ou quittances émis par votre assureur. Ces documents peuvent être demandés par l'administration fiscale en cas de contrôle.
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